年底要算年终奖个税，是不是好多朋友都犯迷糊啊？不知道自己的年终奖该交多少税，也分不清单独计税和合并计税哪个更划算，就像新手如何快速涨粉那样，急着找靠谱方法却没啥头绪🧐 别慌，今天云哥就带几个实实在在的案例，帮大家把这事儿掰扯明白，一起往下看吧！
首先咱先明确，现在年终奖个税有两种算法，单独计税和合并计税，不同情况选对方法能省不少钱呢。下面先看第一个案例，普通上班族小张的情况。
小张今年全年工资收入 10 万元，三险一金全年扣除 1.2 万元，专项附加扣除（比如房贷）全年 2.4 万元，年终奖拿了 3 万元。咱分别用两种方法算他该交多少税。
先算单独计税：

1. 年终奖部分：3 万元 ÷12=2500 元，对照按月换算的税率表，2500 元对应税率 3%，速算扣除数 0，所以年终奖个税 = 30000×3% - 0=900 元。
2. 工资部分：全年应纳税所得额 = 100000 - 60000（基本减除费用） - 12000 - 24000=4000 元，对照综合所得税率表，4000 元对应税率 3%，速算扣除数 0，工资个税 = 4000×3% - 0=120 元。
3. 小张全年总个税 = 900 + 120=1020 元。

再算合并计税：

1. 全年综合所得收入额 = 100000 + 30000=130000 元。
2. 全年应纳税所得额 = 130000 - 60000 - 12000 - 24000=34000 元。
3. 对照综合所得税率表，34000 元对应税率 10%，速算扣除数 2520，所以全年总个税 = 34000×10% - 2520=880 元。

为了更清楚，咱整个表格对比下：

计税方式	年终奖个税（元）	工资个税（元）	全年总个税（元）
单独计税	900	120	1020
合并计税	-	-	880

从这案例能看出来，小张选合并计税更划算，能少交 140 元呢。
再看第二个案例，高薪人士老王。老王全年工资收入 30 万元，三险一金全年扣除 4 万元，专项附加扣除全年 3 万元，年终奖 15 万元。
单独计税情况下：

1. 年终奖部分：150000÷12=12500 元，对照税率表，对应税率 10%，速算扣除数 210，年终奖个税 = 150000×10% - 210=14790 元。
2. 工资部分：全年应纳税所得额 = 300000 - 60000 - 40000 - 30000=170000 元，对照税率表，对应税率 20%，速算扣除数 16920，工资个税 = 170000×20% - 16920=17080 元。
3. 老王全年总个税 = 14790 + 17080=31870 元。

合并计税情况下：

1. 全年综合所得收入额 = 300000 + 150000=450000 元。
2. 全年应纳税所得额 = 450000 - 60000 - 40000 - 30000=320000 元。
3. 对照税率表，320000 元对应税率 25%，速算扣除数 31920，全年总个税 = 320000×25% - 31920=48080 元。

同样整个表格：

计税方式	年终奖个税（元）	工资个税（元）	全年总个税（元）
单独计税	14790	17080	31870
合并计税	-	-	48080

这时候老王选单独计税就划算多了，能少交一万多呢！
可能有人会问，那我咋知道自己该选哪种方式啊？该怎么办呢？其实很简单，每年 3 月到 6 月个税汇算清缴的时候，你打开个人所得税 APP，系统会自动帮你算出两种计税方式下的应纳税额，你到时候对比一下，选那个金额少的就行啦，这样就可以最大程度减少交税金额。
我个人觉得啊，大家没必要死记硬背计算公式，毕竟案例比公式好懂多了。平时要是不确定，就像我这样，找个跟自己收入情况差不多的案例套一套，大概就能有个数。而且个税 APP 特别方便，最后汇算的时候再确认下，基本不会出错。希望这些案例能帮到你，要是身边有朋友也搞不清，也可以把这些案例分享给他们看看～

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