小规模纳税人软件开发服务费开票税目怎么定？教程来了

很多小规模纳税人朋友刚接触软件开发业务，第一次开票就慌了神：“小规模纳税人软件开发服务费开票税目到底怎么定啊？” 网上搜半天要么讲的是一般纳税人的，要么说得太专业听不懂，不像 “新手如何快速涨粉” 这类内容一看就懂，急得直转圈。别慌，云哥专门整理了超详细的教程，从小规模纳税人的特点出发，一步步教你定税目，一起往下看吧！😉

一、先搞懂：小规模纳税人开票，税目定错会有啥麻烦？

咱先得知道为啥税目不能乱定。有些朋友觉得 “随便选个服务费税目就行”，其实不是！税目定错了，轻则发票作废重开，耽误给客户结账；重则被税务局盯上，还可能影响纳税信用。就像我之前遇到的一个客户，小规模纳税人做软件开发，错把税目选成 “建筑服务”，结果发票被客户退回，还得去税务局说明情况，来回跑了两趟才搞定，特别耽误事。所以啊，小规模纳税人定开票税目，第一步就得重视起来，别马虎。

二、核心教程：小规模纳税人软件开发服务费，税目就按这 3 步定

第一步：明确业务类型，这是定税目的关键

先看你做的是哪种软件开发业务，不同业务对应不同税目，云哥用表格列清楚：

业务类型	对应税目	备注（小规模纳税人必看）
纯软件开发服务（定制开发）	信息技术服务 - 软件服务	最常见的类型，比如给客户定制开发一款管理软件，就按这个税目来定
软件开发 + 简单维护（打包）	信息技术服务 - 软件服务	要是开发完软件后，还提供短期维护（比如 3 个月内的 bug 修复），不用另选税目，还按这个算
销售自行开发的现成软件	货物销售 - 软件产品	要是开发完软件后，把软件当成商品卖（比如卖一款通用的记账软件），就得按货物销售定税目

举个例子：你是小规模纳税人，给 A 公司定制开发一款客户管理软件，只做开发没卖现成软件，那业务类型就是 “纯软件开发服务”，税目定 “信息技术服务 - 软件服务”；要是你开发了一款通用的办公软件，批量卖给多个客户，那就是 “销售自行开发的现成软件”，税目定 “货物销售 - 软件产品”。

第二步：在开票软件里选对税目编码

确定好税目后，在开票软件里操作也很简单：

1. 打开增值税发票开票软件（小规模纳税人常用的航信、百旺都一样），点击 “发票填开”，选 “增值税普通发票” 或 “增值税专用发票”（小规模纳税人开专票得先申请）；
2. 在 “货物或应税劳务、服务名称” 栏点击 “添加”，输入 “软件开发服务费”；
3. 点击 “税收分类编码” 搜索框，输入你确定好的税目关键词，比如 “软件服务”，找到 “信息技术服务 - 软件服务”，选中后确认；
4. 这时候软件会自动带出税率（小规模纳税人一般是 3%，特殊时期有优惠政策另说），不用自己手动改，这样税目就选对了。

博主经常使用的小技巧：选完税目后，别急着打印，先检查一下 “货物或应税劳务、服务名称” 栏，是不是显示 “信息技术服务软件开发服务费”，有这个才说明税目选对了，没毛病再打印。

第三步：特殊情况处理，别慌按流程来

要是遇到特殊业务，比如既做软件开发又卖硬件，税目该怎么定？很简单，分开定！软件开发部分按 “信息技术服务 - 软件服务”，卖硬件部分按 “货物销售 - 计算机及辅助设备”，别混在一起按一个税目算。开票的时候也分开开，或者在同一张发票上分行开，分别填对应的税目和金额，这样既规范又不会出错。

三、自问自答：小规模纳税人定税目，常遇到的 3 个问题

1. 问：小规模纳税人开发票，税目选对了，税率该填多少啊？

答：一般情况下，小规模纳税人软件开发服务费的税率是 3%，但要注意，国家有时候会出优惠政策，比如之前的 1% 优惠，要是有优惠政策，税率会自动变成优惠税率，不用自己改。要是不确定当前税率，可以登录电子税务局查，或者打 12366 问税务局，别瞎填税率，填错了也麻烦。

2. 问：客户让我开 “技术服务费” 的发票，我做的是软件开发，能按 “技术服务” 定税目吗？

答：最好别！虽然 “技术服务” 和 “软件服务” 税率一样，但业务实质不一样，“技术服务” 侧重技术咨询、技术转让，而 “软件服务” 侧重软件开发。要是按 “技术服务” 定税目，后续税务局核查，你拿不出技术服务的证明材料，就可能被认定为开票不规范。可以跟客户解释清楚，软件开发服务对应的正确税目是 “软件服务”，正规开票对双方都好，客户一般都会理解。

3. 问：我是小规模纳税人，之前定错过税目，已经开出去的发票该怎么办？

答：分两种情况：

1. 要是发票还没给客户，或者客户还没认证（专票），赶紧作废重开，按正确的税目重新开一张；
2. 要是发票已经给客户且客户没法退回，就申请开具红字发票，冲掉错的那张，再开一张正确的。操作的时候别着急，一步步来，要是不会弄，可以找开票软件的客服帮忙，他们会教你具体步骤。

四、云哥的个人建议

小规模纳税人定软件开发服务费的开票税目，其实没那么难，关键是先明确自己的业务类型，再按步骤选对税目。我发现很多朋友之所以定错税目，是因为没搞懂自己的业务到底属于哪类，所以第一步一定要花时间确认业务类型，别着急开票。
另外，开票前最好跟客户沟通一下，确认客户有没有特殊要求，比如发票备注栏要不要填项目名称，避免开错后又得重开。还有，平时多关注一下税收政策，小规模纳税人的优惠政策还挺多的，别错过了能省不少钱。希望这个教程能帮到你，要是还有其他问题，随时跟云哥说就行！😁